Expertentipps für die Steuererklärung 2020

"Ach, das mache ich später. Lieber erstmal einen schönen Kaffee!" Kennen Sie das? Dann leiden Sie vielleicht auch unter Aufschieberitis – oder Prokrastination, wie die Fachleute es nennen. Das Phänomen ist weit verbreitet – und beim Thema Steuererklärung gleich doppelt ärgerlich. Denn zum einen kommen Sie – sofern Sie zu denjenigen gehören, die zur Abgabe verpflichtet sind – nicht um die Abgabe herum. Und zum anderen kostet Sie das Aufschieben im schlimmsten Fall sogar Geld, zum Beispiel, wenn Sie wegen ablaufender Fristen Zuschläge zahlen müssen.

Wer das Thema jedoch nicht auf die lange Bank schieben möchte, sollte so langsam aber sicher tätig werden. Dabei stellen sich – vor allem aufgrund der Pandemie – fürs Jahr 2020 ganz neue Fragen: Lohnt sich die Homeoffice-Pauschale – oder doch wie bisher das Absetzen der Pendlerkilometer? Und gehört der Kinderbonus in die Steuererklärung?

Die wichtigsten Antworten zur Einkommenssteuererklärung 2020 gibt’s hier für Sie im Gothaer Ratgeber.

In Vor-Corona-Zeiten konnten eigentlich nur Lehrer, Außendienstmitarbeiter und relativ wenige andere Arbeitnehmer den Arbeitsplatz zu Hause steuerlich geltend machen. Und auch weiterhin gibt: Die Voraussetzungen sind streng – und die steuerliche Absetzbarkeit des häuslichen Arbeitszimmers bleibt kompliziert. So muss es zum Beispiel eigens fürs Arbeiten vorgesehen sein und darf keinen anderen Zwecken – wie der Unterbringung von Gästen oder als Übungszimmer für die Band des Nachwuchses – dienen.

Arbeiten Sie weniger als die Hälfte des Jahres von daheim, können sie bis zu 1.250 Euro im Kalenderjahr als Werbungskosten geltend machen. Wird das Arbeitszimmer hingegen mehr als die Hälfte des Jahres genutzt, können Sie es komplett von der Steuer absetzen, und zwar den Anteil des Zimmers von der gesamten Wohnfläche – zum Beispiel für Miete, Strom, Wasser, die Heizung und sonstige Nebenkosten. Wer in noch nicht abbezahltem Eigentum lebt, kann sogar die Darlehenszinsen einkalkulieren.

Wenn Sie im Wohnzimmer oder am Küchentisch arbeiten – wenn also kein abgetrenntes Arbeitszimmer zur Verfügung steht, können Sie dennoch Kosten geltend machen – dank der neuen Homeoffice-Pauschale. Das Finanzamt erkennt pauschal fünf Euro an für jeden Tag, an dem ausschließlich von zuhause gearbeitet wurde. Der Betrag ist allerdings gedeckelt, mehr als 600 Euro dürfen nicht eingetragen werden. Diese Summe erreichen Sie bei 120 Tagen im Homeoffice.

Nachteil: Die neue Pauschale wirkt sich nur bei Arbeitnehmern aus, die über 1.000 Euro bei ihren gesamten Werbungskosten kommen. Denn die Homeoffice-Pauschale ist Bestandteil der Werbungskostenpauschale. Das bedeutet: Wenn Sie keine weiteren Werbungskosten abzusetzen haben oder insgesamt nicht über die Grenze von 1.000 Euro kommen, haben Sie nichts von der neuen Regelung. Für viele Beschäftigte, die zusätzlich zur Heimarbeit regelmäßig weiter ins Büro pendeln, lohnt sich die Homeoffice-Pauschale eher nicht. Denn pro Arbeitstag kann nur entweder die Entfernungspauschale oder die Homeoffice-Pauschale angegeben werden. Wer in der Regel mehr als 17 Kilometer zur Arbeit fährt, kann durch die Entfernungspauschale also mehr absetzen als für einen Arbeitstag in den eigenen vier Wänden.

Zwischenzeitlich waren im Jahr 2020 mehr als sechs Millionen Arbeitnehmer in Kurzarbeit – historischer Rekord! Die gute Nachricht: Das vom Arbeitgeber ausgezahlte Kurzarbeitergeld ist steuerfrei. Die schlechte: Es erhöht den Steuersatz auf Ihre steuerpflichtigen Einkünfte, also zum Beispiel Ihr Gehalt oder Mieteinkünfte. Steuer-Experten würden sagen: Das Kurzarbeitergeld unterliegt dem sogenannten Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, dass das Kurzarbeitergeld im Rahmen der Steuererklärung im Nachhinein zum regulären Arbeitslohn hinzugerechnet wird. Es erhöht somit die Bemessungsgrundlage und den Steuersatz für das regulär ausbezahlte Gehalt.

Klingt kompliziert? Ein Beispiel: Normalerweise wären nach Lohnsteuertabelle 20 Prozent Steuer für Ihr Gehalt fällig gewesen. Wenn Sie aber einige Zeit Kurzarbeitergeld erhalten haben, wird dieses Kurzarbeitergeld zu Ihrem Gehalt dazugerechnet. So steigt Ihr Steuersatz für dieses fiktive Gesamt-Brutto laut Lohnsteuertabelle auf 22 Prozent, denn dank Steuerprogression werden höhere Gehälter eben auch stärker besteuert. Sie bezahlen also für jeden Euro Gehalt – nicht aber fürs Kurzarbeitergeld selbst – 2 Prozent mehr Steuern. Bei einem Bruttogehalt von 40.000 Euro wären es also statt 8.000 Euro 8.800 Euro, die Sie ans Finanzamt abführen müssten.

Übrigens: Arbeitgeberzuschüsse zum Kurzarbeitergeld sind hingegen steuerfrei. Diese Regelung wurde durch das Jahressteuergesetz 2020 sogar bis Ende 2021 verlängert.

Wer selbst die Steuererklärung anfertigen möchte, sollte auf die Fristen achten und die Unterlagen bis spätestens 2. August beim zuständigen Finanzamt einreichen. Im Corona-Jahr 2020 ergeben sich vor allem durchs Arbeiten von zu Hause neue Möglichkeiten, Kosten abzusetzen – und bares Geld zu sparen.