Unternehmen aller Branchen können ihre betriebliche Altersversorgung über die Gothaer Unterstützungskasse abwickeln. Hierbei sind ggf. tarifvertragliche Regelungen zu beachten.
Der Arbeitgeber beauftragt die Gothaer Unterstützungskasse, die betriebliche Altersversorgung für seine Arbeitnehmer durchzuführen und tritt der Unterstützungskasse als Trägerunternehmen bei. Die Gothaer Unterstützungskasse erstellt nach den Vorgaben des Arbeitgebers einen Leistungsplan, in dem die Versorgungsleistungen genau definiert werden und schließt zur Erfüllung des Leistungsplanes Rückdeckungsversicherungen bei der Gothaer Lebensversicherung ab. Die Beiträge für die Rückdeckungsversicherungen (Zuwendungen) werden vom Trägerunternehmen an die Gothaer Unterstützungskasse gezahlt. Im Leistungsfall erhalten der versorgungsberechtigte Arbeitnehmer bzw. dessen Hinterbliebenen die Leistungen direkt von der Gothaer Unterstützungskasse.
Die Gothaer Unterstützungskasse erbringt Versorgungsleistungen für Arbeitnehmer, leitende Angestellte, Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH oder Vorstände einer AG in Form von Alters-, Invaliden- und Hinterbliebenenleistungen. Die Art und Höhe der Leistungen werden im Leistungsplan geregelt.
Die Gothaer Unterstützungskasse kann durch Zahlungen des Arbeitgebers finanziert werden. Sie eignet sich aber auch für die Entgeltumwandlung der Arbeitnehmer.
Obwohl viele verschiedene Unternehmen ihre betriebliche Altersversorgung über die Gothaer Unterstützungskasse abwickeln, erfolgt die Verwaltung des jeweiligen Unternehmens strikt getrennt. Eine Haftung der Unternehmen untereinander ist ausgeschlossen. Die Verwaltung der Gothaer Unterstützungskasse wird durch die Pensus Pensionsmanagement GmbH durchgeführt. Für die Verwaltung ist eine geringe Verwaltungsgebühr zu entrichten.
Bei der Unterstützungskasse handelt es sich um einen insolvenzsicherungspflichtigen Durchführungsweg. Die Insolvenzsicherung wird auf der Grundlage gesetzlicher Bestimmungen über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) durchgeführt. Durch Verpfändung der Rückdeckungsversicherung an den Arbeitnehmer kann eine zusätzliche Insolvenzsicherung eingerichtet werden.
Beim Unternehmen:
Die Zuwendungen an die Gothaer Unterstützungskasse, die Verwaltungskosten und die Beiträge an den PSVaG kann das Unternehmen - unter Beachtung steuerlicher Voraussetzungen - als Betriebsausgaben geltend machen. Die abgeschlossenen Rückdeckungsversicherungen gehören nicht zum Betriebsvermögen und müssen deshalb nicht in der Bilanz aktiviert werden. Die Bildung von Pensionsrückstellungen ist ebenfalls nicht erforderlich, da der Träger der betrieblichen Altersversorgung nicht das Unternehmen, sondern die Gothaer Unterstützungskasse ist.
Beim Arbeitnehmer:
Die Zuwendungen des Arbeitgebers an die Unterstützungskasse sind in der Anwartschaftsphase (Zeit bis zum Eintritt des Leistungsfalles) für den Arbeitnehmer steuerfrei. Im Leistungsfall unterliegen die Leistungen der Gothaer Unterstützungskasse gemäß § 19 EStG als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit in voller Höhe der Steuerpflicht.
Bei einer Entgeltumwandlung spart der Arbeitnehmer durch die Umwandlung die Lohnsteuer auf den umgewandelten Betrag.
Arbeitgeberfinanzierung:
Arbeitgeberfinanzierte Beiträge in die Unterstützungskasse sind für das Unternehmen und den Arbeitnehmer in voller Höhe sozialversicherungsfrei.
Entgeltumwandlung:
Beiträge aus einer Entgeltumwandlung sind bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung West (2013 = 2.784 Euro) sozialversicherungsfrei.
Die Leistungen aus der Unterstützungskasse unterliegen der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung. Für privat krankenversicherte Versorgungsempfänger bleibt die Versorgung beitragsfrei in der Sozialversicherung.
Eine Hinterbliebenenleistung ist nur für Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner, Kinder im Sinne von § 32 EStG, frühere Ehegatten und für den Lebensgefährten/die Lebensgefährtin möglich.
Die betriebliche Altersversorgung kann beispielsweise durch die
Gothaer Direktversicherung
oder die
Gothaer Pensionskasse AG
sinnvoll ergänzt werden.
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